W dniu 24 lutego 2022 roku zostanie zrealizowana wypłata dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2021 rok, tzw. 13. pensja dla wszystkich pracowników Uczelni. W związku z powyższym Dział Płac wyjaśnia niektóre kwestie finansowo-podatkowe związane ze stosowaniem przepisów Polskiego Ładu.
Wypłacane wynagrodzenie stanowi przychód pracownika w miesiącu wypłaty.
Przepisy Polskiego Ładu kwalifikują wysokość wypłaty 13. pensji” jako przychód do limitów miesięcznych stosowanych ulg podatkowych dla pracowników z grupy:
NAUCZYCIELI AKADEMICKICH
Wypłata 13. pensji stanowić będzie w lutym 2022 roku kolejną wypłatę po wypłacie głównej z dnia 1 lutego br. Tym samym dla większości pracowników, dla których została zastosowana „ulga dla klasy średniej” w wypłacie na 1 lutego, prawo do ulgi zostanie utracone.
Dotyczy to pracowników, którzy przekroczyli próg przychodu w wysokości 11 141 zł (przychód z wypłaty głównej + przychód z wypłaty / wypłat dodatkowych). Przekroczenie tego progu nie pozwala na stosowanie jakichkolwiek ulg zawartych w programie Polski Ład.
Ponieważ zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych jest rozliczana miesięcznie, „ulga dla klasy średniej” zastosowana w wypłacie głównej w dniu 1 lutego br. po przekroczeniu przychodu 11 141 zł, zostanie skorygowana w dokonanej wypłacie 13. pensji.
Dla pracowników, którzy osiągnęli przychód poniżej 5 701 zł w wypłacie głównej 1 lutego br., a których łączny przychód po otrzymaniu dodatkowego rocznego wynagrodzenia (tzw. 13. pensji) będzie w przedziale 5 701 zł – 11 141 zł. zostanie zastosowana z urzędu „ulga dla klasy średniej”.
PRACOWNIKÓW NIEBĘDĄCYCH NAUCZYCIELAMI AKADEMICKIMI
Wypłata 13. pensji będzie pierwszą wypłatą w miesiącu lutym (poza listami projektowymi), tym samym w zależności od osiągniętego przychodu zostaną zastosowane należne ryczałtowe miesięczne koszty uzyskania przychodów pracownikowi oraz należne ulgi zawarte w programie Polski Ład.
Dla wypłaty głównej za miesiąc luty (tj. 28.02) zostanie doliczony przychód wypłacony pracownikowi z 13. pensji, tym samym zostaną w wypłacie głównej skorygowane zastosowane ulgi w wyliczonym wynagrodzeniu 13. pensji w zależności od osiągniętego sumarycznego przychodu w miesiącu.
Jeżeli miesięczna suma wypłat, którą pracownik osiągnął w miesiącu, jest przychodem do kwoty 5 701 zł nie ma zastosowania żadna z ulg zawartych w programie Polski Ład.
Jeżeli została zastosowana w wyliczeniu 13. pensji „ulga dla klasy średniej”, po przekroczeniu przychodu w wysokości 11 141 zł osiągniętego z wypłaty głównej, „ulga dla klasy średniej” zostanie skorygowana w dokonanej wypłacie głównej, tj. 28 lutego.
Może wystąpić również sytuacja, w której przychód 13. pensji był poniżej kwoty 5 701 zł, natomiast po doliczeniu przychodu z wypłaty głównej pracownik osiągnie kwotę przychodu w przedziale 5 701 zł – 11 141 zł, zostanie w takim przypadku z urzędu zastosowana „ulga dla klasy średniej” do wyliczenia wynagrodzenia głównego za miesiąc luty br.
UWAGA! Dla wszystkich pracowników
Zgodnie z zastosowaniem przepisów Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 7 stycznia 2022 roku w sprawie przedłużenia terminów poboru i przekazania przez niektórych płatników zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (Dz. Ustaw z 2022r. poz. 28), jesteśmy zobowiązani do przeliczenia Państwa wynagrodzenia według równolegle obowiązujących przepisów podatkowych tj. zgodnie z przepisami obowiązującymi do 31 grudnia 2021 i przepisami obowiązującymi od 1 stycznia 2022 roku, tym samym do zastosowania wyliczenia i potrącenia korzystniejszej dla pracownika kwoty zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych.
Zwracamy Państwa uwagę na fakt, że zastosowanie tego przepisu nie tylko może, ale będzie dla większości z Państwa powodem niedopłaty podatku w rozliczeniu rocznym za 2022 rok.
Niestety, wyżej cytowane rozporządzenie daje jedynie możliwość podatnikowi odroczenia w czasie płatności prawidłowo naliczonej zaliczki podatkowej (tj. zgodnie z obowiązującą ustawą podatkową na rok 2022) a nie jej umorzenia.
Announcement on the 13th-month salary for 2021
The payment of the additional remuneration for 2021 (the 13-month salary) for all employees of the University will be realised on 24 February 2022. Therefore, the Payroll Department explains some financial and taxation issues related to applying the regulations of the Polish Deal.
The remuneration paid constitutes an employee’s income in the month of payment.
The regulations of the Polish Deal qualify the amount of the 13th-month salary as an income to the limits of the applied tax relief for employees in the group of:
ACADEMIC EMPLOYEES
The 13th-month salary in February 2022 will constitute a subsequent salary after the basic salary received on 1 February 2022. Thus, the majority of employees with “tax relief for the middle class” for the salary of 1 February lose their right to the relief.
It concerns employees who exceed the income threshold of PLN 11,141 (income from basic salary + income from salary / additional salary). Exceeding the threshold means that no relief included in the Polish Deal is applicable.
As the tax advance payment from natural persons is settled on a monthly basis, “tax relief for the middle class” applied for the basic salary of 1 February 2022 after exceeding the income of PLN 11,141 will be adjusted in the 13th-month salary payment.
For employees with an income of up to PLN 5,701 of a basic salary of 1 February 2022, and a total income after receiving the 13th-month salary in the range of PLN 5,701 – 11,141, “tax relief for the middle class” will be applied.
NON-ACADEMIC EMPLOYEES
The 13th-month salary will be the first salary in February (apart from project lists); therefore, depending on one’s income, the monthly flat-rate tax deductible costs for an employee and the allowances included in the Polish Deal programme will be applied.
The basic salary for February (i.e. 28 February) will include the income from the 13th-month salary; thus, the applied tax relief calculated for the 13th-month salary will be adjusted in the basic salary depending on the total income obtained in the month.
If the sum of an employee’s income in the month amounts up to PLN 5,701, no relief included in the Polish Deal is applicable.
In the event when calculating the 13th-month salary the “tax relief for middle class” was applied, after exceeding the income of PLN 11,141 of basic salary, “tax relief for the middle class” will be adjusted in the basic salary paid on 28 February.
In a situation when the income from the 13th-month salary amounts to less than PLN 5,701 but after adding the income from a basic salary an employee fits the range of PLN 5,701 – 11,141, the “tax relief for the middle class” will be applied to basic salary for February.
ATTENTION! For all employees
Pursuant to the Decree of the Minister of Finance of 7 January 2022 on extending the deadline for collecting and transferring personal income tax advance payments for certain tax remitters (Journal of Laws from 2022, item 28), we are obliged to calculate your remuneration according to the tax regulations in force to 31 December 2021 and the tax regulations in force from 1 December 2022; thus, the amount of the tax advance payment for natural persons we calculate and deduct will be beneficial for an employee.
We would like to bring your attention to the fact that non applying this regulation may or will be for most of us a reason to under-compensation of taxes in an annual tax return for 2022.
Unfortunately, the Decree gives a possibility only to defer in time the correctly calculated tax advance (according to the Personal Income Tax Act for 2022) and not to remit it.